2026년 외국인 근로자 연말정산 총정리
공제·감면·절차·FAQ 완벽 가이드

📅 국세청 2026년 1월 7일 공식 발표 기준 정리.
2026년 2월, 약 70만 명의 외국인 근로자가 2025년 귀속 소득에 대한 연말정산을 진행합니다.
이번 연말정산에서는 내국인과 동일한 절차에 더해, 주택마련저축 공제 확대 · 기술자 감면 · 단일세율(19%) · 원어민 교사 면세 등이 새롭게 포함되었습니다.

📆 1️⃣ 외국인 근로자 연말정산 일정 (2025년 귀속)

구분	일정	주요 내용
1월 10일(토)	회사	일괄제공 대상 근로자 명단 등록 (홈택스)
1월 15일(목)	근로자	간소화 자료 제공 동의 및 확인
1월 17일(토)	회사	1차 간소화 자료 내려받기 (신속 정산용)
1월 20일(화)	회사	최종 자료 내려받기 (추가 반영본)
2월	근로자	회사가 정산 후 차액 반영 (환급/추가납부)

💬 외국인 근로자도 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 이용할 수 있습니다.
단, 외국인등록번호로 발급받은 인증서로 로그인해야 합니다.

📑 홈택스 간소화 서비스 바로가기 📑 국세청 영문 홈페이지 바로가기

💡 2️⃣ 주요 공제 및 감면 혜택

① 주택마련저축 공제 확대

무주택 세대주의 배우자인 외국인 근로자도 공제 가능.
총급여 7,000만 원 이하 조건 충족 시, 2025년 납입분의 40%(연 300만 원 한도) 소득공제 인정.

② 외국인 기술자 소득세 감면

• 엔지니어링 기술제공 계약 수행자
• 이공계 학위 + 해외 연구경력 보유자
• 소재·부품·장비 산업 종사자는 3년간 70% 감면
• 2025년 2월 이후 첨단산업 해외인재도 감면 대상 포함

③ 단일세율(19%) 선택제

기본 누진세율 대신 19% 단일세율 선택 가능.
최초 근로 제공일부터 20년간 적용되며, 단 비과세·공제·감면은 적용 불가.

💡 고소득자는 단일세율이 유리할 수 있으나, 가족공제·자녀공제 많은 경우 기본세율이 유리합니다.

④ 외국인 교사 면세

출신국과 조세조약에 ‘교사·교수 면제조항’이 포함된 경우, 강의·연구 관련 소득은 전액 면세 적용.

📚 조세조약 원문 확인하기

🌍 3️⃣ 거주자 vs 비거주자 구분

구분	정의	공제 범위
거주자	국내 주소 또는 183일 이상 체류	내국인과 동일 (일부 제한)
비거주자	183일 미만 체류 / 가족·자산 없음	본인 기본공제 + 일부 공제만 가능

⚠️ 비거주자는 배우자·자녀·월세·의료비 공제 불가!

🧾 4️⃣ 필수 증빙서류

구분	제출 대상	발급처
외국인등록사실증명	신규 입국자·가족 변동자	출입국관리사무소
보험료 납입영수증	보험 가입자	보험사
진료비 납입확인서	의료비 공제자	병원·약국
교육비 납입증명서	본인·자녀	학교
기부금 영수증	기부자	해당 단체

📈 5️⃣ 세액 계산 예시

항목	기본세율 적용	19% 단일세율
연간 근로소득	2억 원	2억 원
산출세액	45,173,000원	38,000,000원
기납부세액	44,334,000원	44,334,000원
최종결과	639,000원 추가납부	6,334,000원 환급

💬 요약: 소득 높고 공제 적으면 19% 단일세율이 유리합니다.

❓ 6️⃣ 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 연말정산이란?
→ 원천징수세액과 실제 납부세액을 비교·정산하는 절차입니다.

Q2. 중도퇴사자는?
→ 퇴직월 급여 지급 시 회사가 정산. 서류 미제출 시 환급 누락될 수 있음.

Q3. 해외소득 합산 여부?
→ 국내 거주 외국인은 국내·국외 소득 모두 포함. 단, 국내 체류 5년 이하자는 국내분만.

Q4. 해외 의료비·카드·교육비 공제?
→ ❌ 불가. 국내 지출분만 공제.

Q5. 본국 배우자·자녀 공제?
→ 가능. 단, 가족관계증명서·송금내역·아포스티유 필요.

Q6. 원어민 교사 면세 조건?
→ 정부 초청·2년 이하 체류·강의 목적일 때만 가능.

🌐 7️⃣ 외국인 근로자 지원 서비스

서비스	언어	접근 경로
연말정산 안내책자	영어	국세청 영문 홈페이지
다국어 설명서	영어·중국어·베트남어	같은 페이지 다운로드 가능
외국인 전용 상담	영어 가능	☎ 1588-0560
법령·조세조약 조회	한국어·영어	taxlaw.nts.go.kr

📍 정리하자면 — 외국인 근로자도 내국인처럼 연말정산을 진행하되, ‘공제 항목’과 ‘19% 단일세율 선택 여부’를 꼭 비교하세요. 홈택스 간소화와 국세청 다국어 서비스를 이용하면 훨씬 쉽습니다.